Aruanded

Aruannetest saab vajalikku infot otsustamiseks

Peamised finantsaruanded on bilanss, kasumiaruanne ja rahavoogude aruanne. 

Need aruanded näitavad minevikus toimunud tehinguid ja kajastavad mineviku seisu. Teades, mida Su ettevõte on minevikus teinud, saad teha järeldused, kas tasub samamoodi jätkata või tasub midagi muuta. Selleks on hea osata finantsaruandeid lugeda.

Bilanss

Bilanss koostatakse alati kindla kuupäeva seisuga ja see näitab, mis summas on sel hetkel ettevõttel varasid ja kohustusi (kohustised ja omakapital). 

Antud näite puhul on ettevõtte käsutuses varasid 10000 eur. 

6000 eur on kohustised ja see tuleb ära tasuda. 

4000 eur on omakapital ja see kuulub omanikele. Ettevõtte lõpetamisel makstakse see omanikele välja.

 

Näited, kuidas tekivad ettevõtte varad:

  • osakapitali sissemakse laekub pangakontole

  • saadud laen laekub pangakontole

  • ostetud kaubad võetakse varudena arvele 

  • ostetud põhivara võetakse arvele

 

Näited, kuidas tekivad ettevõtte kohustised:

  • võetakse laenu

  • ostetakse kaupasid või teenuseid ja saadakse arve, tasumata arve on ettevõtte võlana üleval

  • Kui müüakse kaupasid, siis tekib käibemaksuvõlg, mis tuleb Maksu- ja Tolliametile tasuda

 

Näited, kuidas tekib ettevõtte omakapital

  • omanik teeb osakapitali sissemakse

  • aruandeaasta kasum – müüdi kaupasid/teenuseid ja teeniti kasumit

 

Varad

Ettevõtte käsutuses olevad varad võivad olla raha kassas ja pangakontodel, ostjate tasumata arved, kaup laos, auto, arvuti jm. Ühesõnaga kõik, mille saad rahaks teha. Need kõik ongi bilansis hinnatud rahalisse väärtusesse. Näidisbilansis on kokku ettevõttel varasid 10000 euro ulatuses.

Kohustised

Teiselt poolt on ettevõttel kohustused (võõrkapital), mis tuleb ära tasuda – võlad tarnijatele (kaupade eest tuleb ju mingi hetk tasuda), maksuvõlad, saadud laenud. Näidisbilansis on ettevõttel kohustisi 6000 eurot. Kui need kohustised ära tasutakse, siis jääb alles omakapital.

Omakapital

Omakapital on omanikega seotud kohustis ja selle saab ettevõte lõpuks omanikele välja maksta:

  1. aruandeaasta kasumi saab dividendidena välja maksta, sealjuures tuleb sellelt ka tulumaks tasuda (kasum = dividendid + tulumaks).

  2. ettevõtte tegevuse lõpetamisel saab tagasi maksta ka sissemakstud osakapitali (osakapitalilt tulumaksu tasuma ei pea)

 

Kokkuvõtteks on näidatud bilansi põhjal skeem järgmine: 10000 eurot on varasid, 6000 eurot sellest tuleb ära maksta võlgade katteks. Alles jääb 4000 eurot, millest 2500 eurot saab maksuvabalt omanikele välja maksta ja alles jääb 1500 eurot, millest saab dividendidena omanikele välja maksta 1185 eurot ja tulumaks 315 eur tuleb maksta Maksu- ja Tolliametile. Sellise tegevusega saab ettevõte tegevuse lõpetada, varad = 0 ja kohustised ja omakapital = 0.

See näide on näitlikustamaks, kuidas bilanss toimib algusest lõpuni (ettevõtte alustamisest kuni lõpetamiseni).

Üldiselt tehakse äritegevuses pidevalt uusi investeeringuid, et ettevõtte kasumit edasi kasvatada.

Kasumiaruanne

Kasumiaruanne näitab tulusid ja kulusid, mis kindlal perioodil ettevõttes tekkisid ja kui palju teeniti sealjuures kasumit või kahjumit.

 

KASUM = TULUD – KULUD

 

Tavaliselt koostatakse kasumiaruanne ühe aasta kohta, aga võib koostada ka iga kalendrikuu kohta eraldi.

Kasumiaruande puhul valib ettevõte ise, kas kasutatakse skeem 1 või skeem 2.

Näidiskasumiaruandest on näha, et tulusid teeniti 10000 euro väärtuses ja kulud olid kokku 8500 eurot. Kokku teeniti kasumit 1500 eur.

Aruandeaasta kasum on ainus number kasumiaruandest, mida näidatakse ka bilansis (vt bilanss > aruandeaasta kasum). 

Majandusaasta aruanne

Majandusaasta aruanne esitatakse Äriregistrile üks kord aastas eelneva majandusaasta kohta. 

Majandusaasta aruande esitamise tähtaeg on 30. juuni.

Üldiselt on ettevõtte majandusaasta perioodiks 01.01-31.12, kuid see võib alata ka mõnel teisel kuupäeval, kui ettevõte on nii otsustanud. Ettevõtte majandusaasta on aga üks aasta. Esimene majandusaasta võib olla pikk kuni 18 kuud.

Majandusaasta aruandega tuleb kõigil esitada bilanss ja kasumiaruanne (olenevalt ettevõtte suurusest tuleb ka lisasid esitada).