Kulutused

Mida saad firma kuludesse panna?
Lihtne põhimõte: firma kuludesse saad panna kõik kulud, mis on tehtud ettevõtte jaoks tulu teenimise eesmärgil.
Küsi endalt ostude tegemisel alati: KAS TEHTAV KULUTUS ON ETTEVÕTTE TULU TEENIMISEKS VAJALIK?
Ettevõtete tegevusalad ja tegutsemismustrid on väga erinevad. Tihti esinevad olukorrad, kus üks ettevõte saab teatud kulutused teha oma ettevõtte tarbeks, aga teine ei saa, kuna see pole seotud tema tegevusalaga.
Kui teed kulutuse, mis ei ole tehtud ettevõtte jaoks ja ettevõtte tulu teenimise eesmärgil, siis pead arvestama, et selline kulutus võib minna maksustamise alla (tasuda tuleb sotsiaalmaks ja tulumaks).
Näited
1. Ettevõte müüb õigusteenust ja soovib teha klientide leidmiseks reklaami. Reklaamikulud on vajalikud, et leida kliente ja tegemist on firma kuludega.
2. Ettevõte müüb õigusteenust ja ettevõtte juht soovib osta endale paadi isiklikeks sõitudeks. Tegemist ei ole firma kuluga, kuna see pole õigusteenuse osutamisega seotud. Kui Sa siiski soovid seda panna firma kuludesse, siis pead tasuma ka lisaks maksud.
3. Ettevõte müüb paadirendi teenust ja ostab selleks paadi. Sel juhul saab paadi osta firmale ja tegemist on firma kuluga.
4. Ettevõte ostab kontorisse kohviautomaadi ja kohvi. Kohvi joovad nii külalised/äripartnerid kui ka oma töötajad.
Sel juhul tuleb leida proportsioon, kui palju kasutavad kohvi külalised/äripartnerid ja kui palju oma töötajad. Külaliste ja äripartnerite osale arvestatakse esinduskulude maksud ja oma töötajate osale erisoodustuse maksud.
On võimalik, et töötajad ostavad ise enda tarbeks kohvi ja sel juhul arvestab ettevõte kohvi ostudelt ainult esinduskulude maksud.
NB! Erisoodustuste ja esinduskulude arvetelt käibemaksu tagasi küsida ei saa!
Ostude puhul küsi raamatupidamise jaoks alati arve või koosta müüjaga leping
Et saaksid kulutust raamatupidamises arvesse võtta, on alati vajalik alusdokumenti: kas arve või leping.
NB! Maksekviitung ei ole kulutuse tõendamiseks sobilik dokument!
Tšekkide puhul veendu, kas tegemist on ikka arvega, st dokumendi peal on arve number, kaup, hind, käibemaks ja kokku summa. Või on seal lihtsalt makse summa ehk maksekviitung – see ei ole kuludokument!
Erisoodustused
Erisoodustused on töötajatele tehtud kulud, mis pole ettevõtlusega otseselt seotud, vaid on pigem soodustus töötajale.
Erisoodustuse kuludelt tuleb tasuda tulumaks ja sotsiaalmaks.
Näide
Firma ostab töötajale töö tegemiseks uue arvuti – tegemist on ettevõtte kuluga.
Firma kingib töötajale tema isiklikuks tarbeks oma tooteid – tegemist on erisoodustusega ja see on maksustatav.
Esinduskulud (vastuvõtukulud)
Esinduskulud on ettevõtte külalistele ja äripartneritele tehtud meelelahutusega seotud kulud: näiteks kohvi, ärilõuna, firmapidu, teatripiletid, kinopiletid jm.
Ettevõtte külalistele ja äripartneritele saab teha teatud kulutusi maksuvabalt kuni 32 eur kuus + 2% palgafondist iga kuu (Selle summa arvutab välja igakuiselt Maksu- ja Tolliamet, kui esitad tuludeklaratsiooni Sinu poolt aasta jooksul esitatud TSD andmete põhjal). Seda arvestatakse aasta algusest ja kui näiteks jaanuaris jääb see kasutamata, siis lisatakse kasutamata osa veebruarisse jne. Piirmäära ületav osa maksustatakse tulumaksuga.
NB! Maksuvabad on ainult äripartneritele ja külalistele tehtud osa kulutustest, oma töötajate kulu loetakse erisoodustuseks ja on maksustatav tulu- ja sotsiaalmaksuga.
Lähetuskulud
Lähetuskulud on lähetusega seotud kulud:
- Päevarahad
- Dokumentide alusel hüvitatud kulud
Välislähetuse puhul saab maksuvabalt päevaraha maksta kuni 50 eurot päevas esimese 15 päeva kohta ja mitte rohkem kui 15 päeva kuus. Järgnevate päevade eest saab maksuvabalt maksta 32 eurot päevas.
Eesti siseselt maksuvabalt päevarahasid maksta ei saa. Kui tahta Eesti siseselt päevarahasid siiski maksta, tuleb need maksustada tulu- ja sotsiaalmaksuga.
Tervise- ja spordikulud
Iga töötaja kohta saab ettevõte hüvitada tervise- ja spordikulutusi maksuvabalt kuni 100 eurot kvartalis. See summa sisaldab käibemaksu ja käibemaksu ei saa tagasi arvata.